Может ли ИП расходы по лизингу легкового автомобиля учесть в расходах по НДФЛ?

Comments

• Добрый день!
  Может. Письмо Минфина от 7 ноября 2011 г. N 03-04-05/8-859.
• Здравствуйте!
  
  ИП может признать в расходах лизинговые платежи только при условии, что приобретенный автомобиль используется в предпринимательской деятельности. Статья 252 НК действует и в отношении ИП.
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Nataly S, спасибо большое! Я понимаю, что только при условии, если транспортное средство используется в предпринимательской деятельности. Вот только не могу сообразить, будет ли считаться, что купленный легковой автомобиль используется для ведения деятельности и получения дохода. Ведь основным направлением является деятельность грузового автотранспорта - продажа и доставка грузовым автомобилем песка и щебня. Сам предприниматель считает, что на легковом автомобиле он будет развозить Заказчикам документы - договоры, спецификации, путевые листы, УПД и прочее. И поэтому, мол, легковой автомобиль значит тоже будет участвовать в предпринимательской деятельности. Но я в этом сомневаюсь.
• Здравствуйте.
  Светлана Евгеньвена, у меня куплен грузовой автомобиль в лизинг.
  При этом вида деятельности - перевозка - не было, хотя автомобиль используется для доставки товара покупателям.
  Для того, чтобы учесть затраты по лизинговым платежам, добавили подходящие коды в виды деятельности.
  Даже несмотря на то, что услуги по перевозке не предоставляем - только внутреннее пользование.
  Это решение было принято после прочтения многочисленных пояснений Минфина, ИФНС и пр. статей.
  
  При этом, учесть затраты по лизингу на покупку легкового автомобиля оснований я не нашла.
  Директор (ИП) просто купил его себе, в кредит, без лизинга.
  Так выгоднее, если лизинговые платежи и НДС нельзя учесть в затратах....
  
  Итак, у Вас должен быть подходящий вид деятельности (ОКВЭД).
  
  Есть еще одно соображение - потом, возможно, его надо будет продать. И если Вы учтете его в затратах, то тем докажете, что использовали автомобиль в предпринимательской деятельности. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями - заплатите налоги по продаже как ИП.
• Цитата: Здравствуйте.Светлана Евгеньвена, у меня куплен грузовой автомобиль в лизинг.При этом вида деятельности - перевозка - не было, хотя автомобиль используется для доставки товара покупателям.Для того, чтобы учесть затраты по лизинговым платежам, добавили подходящие коды в виды деятельности.Даже несмотря на то, что услуги по перевозке не предоставляем - только внутреннее пользование.Это решение было принято после прочтения многочисленных пояснений Минфина, ИФНС и пр. статей.При этом, учесть затраты по лизингу на покупку легкового автомобиля оснований я не нашла.Директор (ИП) просто купил его себе, в кредит, без лизинга.Так выгоднее, если лизинговые платежи и НДС нельзя учесть в затратах....Итак, у Вас должен быть подходящий вид деятельности (ОКВЭД).Есть еще одно соображение - потом, возможно, его надо будет продать. И если Вы учтете его в затратах, то тем докажете, что использовали автомобиль в предпринимательской деятельности. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями - заплатите налоги по продаже как ИП.

  Добрый день!
  
  Основание для учета лизинговых платежей в составе расходов - п. 1 ст. 221 и пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
  Конечно, при наличии подтверждения факта использования имущества в коммерческой деятельности, прежде всего - путевых листов.
  Основание для вычета НДС по лизинговым платежам - п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
  Т.е. никаких проблем ни с учетом подобных расходов, ни с вычетом НДС у ИП нет и коды ОКВЭД на данную ситуацию никак не влияют.
• Текст задвоившегося сообщения удалён модератором.
• Цитата: Это решение было принято после прочтения многочисленных пояснений Минфина, ИФНС и пр. статей.

  Здравствуйте. А также многочисленной судебной практики....
  

  Цитата: Т.е. никаких проблем ни с учетом подобных расходов

  Вы абсолютно правы, если речь идет о ООО или пр. организациях. Но речь идет о ИП... и у нас все чуть-чуть по другому.
  Да, мы рассчитываем профессиональный вычет аналогично порядку расчета затрат по прибыли у организаций.
  Мало того, подпункт 8 п. 47 Порядка учета доходов и расходов для ИП относит к прочим расходам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество....
  Но речь не только о лизинге. Речь вообще о затратах на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
  ИП трудно отделить личное имущество от имущества ИП, вернее это все равно личное имущество, так как в любом случае находится в собственности физического лица.
  И постоянно ИП спорят из-за этого с налоговыми органами, и не только из-за автомобилей.
  ИФНС в каждой конкретной ситуации принимают решение по разному, но, естественно,  не в пользу ИП.
  Чтобы оградить себя от претензий ИФНС лучше иметь подходящий ОКВЭД. У налоговиков это любимый довод - нет соответствующего кода...
  Иначе, возможно, придется отстаивать свою правоту через суд. Конечно, суды часто встают на сторону предпринимателей. Но не всегда.
  Вам это надо? Завести дополнительный ОКВЭД недельное дело, если уж так хочется ИП включить автомобиль в затраты. 
  
  И второй мой аргумент против - "его потом надо будет продать" - это уже личный опыт ))).
  Очень часто директора не смотрят дальше, видят только выгоду "сейчас", а потом уплата НДС и НДФЛ за этот автомобиль будет для него неприятным сюрпризом. Вычеты как физик он уже не получит.
  ИП надо предупредить, что и продавать его он будет как ИП.
  Мои директора, все посчитав, не стали брать в лизинг личные автомобили (у меня их 3, очень неглупых директора), предпочли кредиты.
  
  Кстати, путевые листы нужны для списания ГСМ, и обязательно на них должна стоять отметка о прохождении утреннего медосмотра.... И вряд ли директор будет их составлять при использовании личного автомобиля, особенно, если сам за рулем.
  Я правильно поняла, автомобиль на самом деле личный, то есть директор собирается на нем ездить сам?
  
  Еще включить автомобиль в состав экологических платежей не забудьте, если поставите его на учет!
• НКК, большое спасибо!
  
  Ирина Кости, спасибо большое за подробное мнение!
• Цитата: Кстати, путевые листы нужны для списания ГСМ, и обязательно на них должна стоять отметка о прохождении утреннего медосмотра.

  Для признания расходов на приобретение ГСМ в налоговом учете не нужна отметка о прохождении предрейсового (а не утреннего 😀 ) медосмотра не нужна, если форма путевого листа не содержит блока о прохождении медосмотра.
  
  

  Цитата: И вряд ли директор будет их составлять при использовании личного автомобиля, особенно, если сам за рулем.

  Многие в таких ситуациях заполняют путевые листы.
• Добрый день.
  Nataly S, Вы правы во всем, да и медосмотр пред рейсовый, спасибо.
  Кстати, и НКК тоже прав.
  Мы, практики, наверное и пишем ответы в форум, чтобы подтвердить для себя правильность ведения учета, подтвердить для самих себя собственный опыт и знания. 
  У меня, во всяком случае, так.
  Так что спасибо огромное, что нас контролируете )))).
  
  Но так как ИП занимается перевозками, то, скорее всего, у него так утвержден путевой лист, с медосмотром.
  Так принято в деловой практике.
  Я просто постаралась предупредить о возможных сложностях....
  Решение в любом случае даже не за Светланой Евгеньевной - решение за её руководителем.
  А она должна иметь и знать все аргументы.
  
  Хотя, конечно, за Вас скажу еще себе айайай - конкретный ответ на заданный Светланой Евгеньевной вопрос - "ДА" )))
  Извините, наверное я нарушила правила форума.
  Просто меня саму этот вопрос беспокоит и его решение далось мне нелегко.
• Цитата: Но так как ИП занимается перевозками, то, скорее всего, у него так утвержден путевой лист, с медосмотром.Так принято в деловой практике.

  Если ИП осуществляет грузоперевозки по отдельным договорам перевозки, то выполнение требований Приказ Минтранса от 18.09.2008 № 152 обязательно. В этом случае отметки о медосмотре в путевом листе должны присутствовать однозначно.
  Но ведь речь идет о легковом автомобиле, и вряд ли ИП будет заниматься на нем перевозкой грузов.
  Теоретически для разных типов автомобилей (грузовой, легковой, автокран и т.д.) можно утвердить разные формы путевых листов. 😀
• Цитата: Теоретически для разных типов автомобилей (грузовой, легковой, автокран и т.д.) можно утвердить разные формы путевых листов

  Интересно, мне такое даже в голову не пришло...
  Спасибо.